CRS进军世界,旧避税天堂沦陷,哪里寻找新港湾!

“出来混迟早要还的。”这句出自2002年香港电影《无间道》中的台词已验证了太多事实，如今又添一笔。

以前，很多有钱人通过离岸账户、海外信托等方式把资产搁置在国外，用以逃避税收或隐蔽资产。这造就了全球知名的避税天堂——开曼群岛、百慕大、瑞士等。富人们依托着避税天堂，舒舒服服的享受了很多年，然而该来的总是会来的。

2018年9月1日，全球范围内金融账户涉税信息自动交换的“统一报告标准”(简称CRS)已举枪打响，很多富人阶层及海外华人慌得一批，一旦被查出有未申报的大额资金，不仅要面对大额的税款补缴，还可能会面临大额资金来源不明的审查，当然，普通的家庭可以继续吃吃喝喝，不必在意。

“ CRS ”想必大家应该早有耳闻，是受美国的肥咖法案（FATCA ）的启发，旨在打击跨境逃税及维护诚信的纳税税收体制。

方便更好理解，举一个简单的例子：

以中国和加拿大为例，两国通过参与CRS建立税务信息互通关系，已经移民加拿大的中国人留在中国的钱款数额，，反之亦然。这样一来，也就方便两国政府查找、追缴税务居民海外资产的相应税款了。

在这种情况下，已经移民加拿大的你有钱留在中国，又没有向加拿大税务机关报告，加国政府就可以通过和中国互换税务信息的方式，获取你在中国的金融账户信息。

倘若这些钱中有可以被加拿大征税的部分，加拿大国税局就可以有理有据地向你征讨税款甚至罚款了。

从2017年7月1日起，中国版CRS就已经开始对全国范围内的金融资产(针对100万美元以上的高净值人群)进行大追踪，今年，正式开始对税收居民金融账户进行信息交换。

CRS主要会影响到在海外有金融资产配置的人。中国税务居民在海外的所有金融账户资产信息将被自动报送中国税务部门。金融账户如存款账户、托管账户、现金值保险合约、年金合约、持有金融机构的股权及债权权益等信息将被披露，财富“裸奔”彻底形成。

CRS将影响的人群分为以下几类（敲黑板）：

① 我是中国人，但海外的银行户头有钱

人在中国，但有部分钱在诸如加拿大/香港（CRS签约国或地区）等海外金融账户上，你的金融账户信息就会被反馈给中国。届时正式实施时就有可能会被要求补缴税。

② 我是股东，公司在海外有业务

如果你持有一个公司25%以上的股权，且公司在CRS签约地有海外账户，那么账户详细信息会被交换到中国。

③ 我在海外开户炒股、买保险

国人通过海外证券公司持有上市公司股票，或者购买海外具有现金价值的保险或者年金，这些金融资产的信息将会被报给中国，中国税务部门也会按情况行动。

④ 我是外籍，在中国工作，并在银行开了户

外籍个人来华工作，并在华开设了金融账户，如果国籍所在国也是CRS参与国，中国会把他的金融账户信息传送给他的国家。

⑤ 我建了个离岸家族信托

如果信托所在地是CRS签约地，那么海外信托的委托人、受托人、受益人，以及对信托实施最终有效控制的中国人等，信息都会被共享至中国。

可以毫无疑问的说，中国税收新时代的到来，将会强力冲击中国高净值人群的资产配置和财富管理结构，如何转变传统的理财观念，调整方向，应对变更的税收政策以及法律法规带来的影响成为了当务之急。

首先对自己的财富、资产做一个全面的诊断和选择。知道我们到底持有什么样的财产资产，这些资产或财富，哪些交税哪些不应该交税，做到心中有数。

在这个基础上，做出合理的选择。比如选择哪个国家什么身份，选择什么样的金融机构，选择什么样的持有资产，用什么样的主体去持有它，都是需要我们自身的情况做出判断和选择。对于确实超高净值人士，改变自己的稅务身份，借助非CRS国作为跳板做海外配置，增加非金融资产在总资产中的比例，都是可行的方法。

在这里，特别要提出，美国并未加入CRS，美国并不属于OECD发布的已经签署或者承诺签署CRS的国家或地区之一。在美国所开的银行账户，用其开设投资账户，缴纳保险费用，投资实业都不需向任何国家申报。因此，在非CRS国之一的美国进行置业投资国之一的美国进行置业投资，已成为当下中国高净值人群在CRS全球征稅时代调整全球资产布局的首选。

其次，分散资产持仓，建议利用信托、基金、保险、投资机构、房地产等多元化的资产配置来分散风险。海外房产、珠宝、艺术品、贵金属等不属于金融资产的品类也建议投资，因为“非金融资产”类别不在CRS覆盖范围内。

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