你了解美国信托吗?

中国历来是一个具有深入的家庭观念、子承父业、传承子孙的传统文化国度。由于历史及经济发展等多种因素，利用信托来安排老一辈遗产的观念及做法却往往得不到广泛应用。然而，随着中国金融市场的进一步国际化接轨，随着个人财富的急剧膨胀，以私人信托来制定财产的分配也越来越呈现出其不可取代的地位。越来越多的新移民以及在美国投资和置业的高净值人士，需要信托的安排。本文将简要介绍美国信托的情况。

一、 信托是什么

Trust，中文翻译为“信托”。Trust是一种法律契约，信托设立人（Grantor /Settlor）设立信托，把财产放到信托中。名义上讲，已经放到信托中的财产属于信托所有。信托有三方：设立人（settlor）、委托人（trustee），也叫执行人，和受益人（beneficiary）。信托可以简单地理解为：设立人为了第三方（收益人）的利益而把财产放到信托中，由委托人根据设立人的意愿来管理和分配财产。

二、美国信托现状

信托是由委托人，在美国被称为信托赠与者（Grantor）、创建者（Creator）或设立者（Settlor），所建立的一种信任委托安排；在信托中，委托人可以是个人、公司或组织，对所委托的财产拥有法定的所有权，受托人持有并管信托业务，而信托受益人通常是在委托人过世后获得信托利益的亲属、后代或委托人指定的一方。2000 年，美国出台了第一部全面、详细、容易理解的信托纲要，称为《统一信托条例》（Uniform Trust Code）。在接下来的几年中，陆续被许多州接受并运用。

 个人及家庭财产规划，从理财、节税到整体财产分配及继承，多由专业财税顾问结合会计师及律师共同规划。富有的家庭常常在生前就为子女或孙子女设立不可撤销信托，用来将所有财产通过信托传承子女，以降低联邦赠予税和遗产税。

三、美国信托的种类与作用

全面的个人信托规划包括投资、保险、税务、退休和遗产规划等几大方面，涵盖一个人的生、老、病、死。

1. 信托的种类

美国信托可说是种类繁多，品种齐全。大致来说可以分为两种：可撤销（Revocable)信托和不可撤销(Irrevocable)信托 。

可撤销信托，设立人随时可更改甚至撤销，而不可撤销信托不可更改，更不可撤销。不论是可撤销还是不可撤销信托，都可以避免遗嘱法庭认证（Probate）程序，节省大量时间与费用。

在可撤销信托中设立人、管理人和收益人可以三位一体是同一个人。表面上是把财产放到信托中了，但设立人保留完全的支配权和控制权。一般来说，这种可撤销的信托没有官司的保障，债权人可以追讨其中的财产，只有受ERISA法案保护的Qualified Pension Trust是个例外，这种trust中的退休帐户可以免于债权人或官司的追讨。此外，可撤销信托也没有遗产免税的好处。

在不可撤销信托中的财产从法律上说已不是委托人的财产。既然不是委托人的财产，当然不需要交遗产税；同理，他人将委托人告向法庭，也拿不到已经放到不可撤销信托中的财产。从遗产规划角度来讲，只有不可撤销信托才有遗产免税和官司保障的好处。

2. 信托的作用

信托在美国普遍运用，具有对子女、家族财产重要的保护作用。如果没有信托的保护，父母留下的财产、房产将无法顺利传承给子孙后代或其所意愿望的继承人，而是由法庭通过遗嘱认证（Probate）予以分配其遗产，而当中的法庭费用耗资、时间拖延将使得遗产大打折扣。

按照2018年美国税法，外国人的个人遗产免税额只有6万美元，美国居民的个人遗产免税额1100万美元，超过的部分都需要交税。如果继承人想要继承房产，需要现金支付遗产税，高达 40%，如果没有做好信托等遗产规划，其结果将使子孙不但不能收益，反而可能负债累累。因而，家庭信托对于资产的传承有着不可估量的作用。

1）对子女的经济保护

不仅是富裕家庭，普通家庭年轻父母也常常设立信托确保年幼子女能够得到合适的资产分配。最常用的信托是将家庭资产放入一项专门管理的信托账户里，由受托人向受益子女按需要拨款，如教育学费等，直到所有的孩子全部完成学业，再平均分配给每一个子女，设立分户。

2）信托的避税作用

 信托最广泛的运用便是充分利用联邦税法的避税条例规避高昂的遗产税。这些信托包括不可撤销人寿保险信托（即人寿保险的受益转入信托可免除遗产税），未成年子女信托（可免除赠予税）等。

3）家族财富传承

包括像洛克菲勒等大财阀常常运用信托将家族的财富代代相传，不至于由于二代、三代的经营不善而导致断了香火。这类信托将家族的企业委托给信托，家族成员拥有股份，目的即为了家族控制权的代代延续。    

总之，在美国，信托对于财产的管理、保护和继承具有重大意义，如果是已移民获得绿卡的人士或者准备移民，或者计划将自身及家庭财产在美国进行更合理配置的高净值人群，有效地运用信托工具，将事半功倍。如需咨询，请留言或来电（010-64789318）。