【来源 / 上海青年报】
日前央行下发《进一步做好受益所有人身份识别工作有关问题的通知》，要求央行上海总部、各分行、营业管理部、各省会(首府)城市中心支行等机构，积极开展客户受益所有人识别工作。
央行表示，受益所有人身份识别工作应当遵循以下三个原则：勤勉尽责、风险为本、实质重于形式。要求各义务机构应当建立健全并有效实施受益所有人身份识别制度；央行还表示，根据非自然人客户风险状况和本机构合规管理需要，。
此外，义务机构应当根据非自然人客户的法律形态和实际情况，逐层深入并判定受益所有人。按照规定开展受益所有人身份识别工作的，每个非自然人客户至少有一名受益所有人。
值得注意的是，央行对公司、合伙企业、信托、基金等还做了细致的穿透规定。比如关于信托，央行规定义务机构应当将对信托实施最终有效控制、最终享有信托权益的自然人判定为受益所有人，包括但不限于信托的委托人、受托人、受益人。信托的委托人、受托人、受益人为非自然人的，义务机构应当逐层深入，追溯到对信托实施最终有效控制、最终孚有信托权益的自然人，并将其判定为受益所有人。设立信托时或者信托存续期间，受益人为符合一定条件的不特定自然人的，可以在受益人确定后，再将受益人判定为受益所有人。
拥有超过25%权益份额的自然人是判定基金受益所有人的基本方法。不存在拥有超过25%权益份额的自然人的，义务机构可以将基金经理或者直接操作管理基金的自然人判定为受益所有人。基金尚未完成募集，暂时无法确定权益份额的，义务机构可以暂时将基金经理或者直接操作管理基金的自然人判定为受益所有人；基金完成募集后，义务机构应当及时按照规定标准判定受益所有人。