会计上岗证考试试题以及初级会计考试考场真题答案解析

2018年初级考会计试正在进行中，初级考试分为上午和下午，考试的考题也是不一样，财会头条将在第一时间公布当场考题，并由在第一时间做出相应的答案。（最终答案是官方判定为准）。

 1、2015年某房地产开发企业进行普通标准住宅开发，已知支付的土地出让金及相关税费3000万元；住宅开发成本2800万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；过程中缴纳城市维护建设税和教育费附加495万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，房地产开发加计扣除比例为20%。则该企业在计算应缴纳的土地增值税税额是，准予扣除的项目金额合计为（ C）万元。

A、6595

B、7914

C、8035

D、8335

多选

2、根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税额时，不得扣除的有（ ABC ）

A税收滞纳金

B个人所得税税款

C业主的工资薪金支出

D在生产经营活动中因自然灾害造成的损失

3、根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费征缴的表述中，正确的是（ ABCD ）

A 职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴

B 用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足

C 未在用人单位参加社会保险的非日制从业人员可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费

D 用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记

4、根据消费税法律的规定，下列各项中，纳税人应当以同类应税消费品的最高价格作为计税依据的有（ ABD ）

A.将自产应税消费品用于换取生产资料

B.将自产应税消费品用于换取消费资料

C.将自产应税消费品用于对外捐赠

D.将自产应税消费品用于投资入股

5、下列各项中，应通过应交税费核算的是（ CD ）

A、交纳的印花税

B、缴纳的耕地占用税

C、为企业员工代购代缴的个人所得税

D、增值税一般纳税人购进固定资产应支付的增值税进项税额

答案：CD

6，（一）

甲公司法定代表人为赵某，公司在P银行开立支票存款账户，预留签章为公司单位公章加会计机构负责人刘某的个人名章。2017年1月11日，赵某派业务员李某采购原料，刘某签发一张转账支票交给李某，但支票上未填写金额和收款人名称。李某与乙公司签订合同后，将支票交付乙公司会计人员张某，张某在支票上填写合同金额10万元，并在收款人栏填写乙公司。1月12日张某持支票到本公司的开户银行Q银行。拟通过委托收款方式向P银行提示付款。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、刘某填写支票时，出票日期2017年1月11日正确的填写形式是（ D）

A、贰零壹柒年壹月壹拾壹日

B、贰零壹柒年壹月零拾壹日

C、贰零壹柒年零壹月零拾壹日

D、贰零壹柒年零壹月壹拾壹日

2、刘某签发支票时，下列拟在支票上的签章中，正确的是（ A ）

A、甲公司单位公章加刘某的个人名章

B、甲公司财务专用章加刘某的个人名章

C、甲公司财务专用章加赵某的个人名章

D、甲公司单位公章加赵某的个人名章

3. 下列关于该支票出票及补记行为的表述中，正确的是（ AC ）

A. 张某可以补记支票金额10万元

B. 刘某未填写收款人名称，支票无效

C. 张某可以补记收款人为乙公司

D. 刘某未填写支票金额，支票无效

4. 张某委托Q银行收取支票款项，应当办理的手续是（ ABCD ）

A. 在支票上记载背书日期

B. 在支票背书人签章栏记载“委托收款”字样

C. 在支票被背书人栏记载Q银行

D. 填制进账单

7，单选，2015年某房地产开发企业进行普通标准住宅开发，已知支付的土地出让金及相关税费3000万元；住宅开发成本2800万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；过程中缴纳城市维护建设税和教育费附加495万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，房地产开发加计扣除比例为20%。则该企业在计算应缴纳的土地增值税税额是，准予扣除的项目金额合计为（ C）万元。

A、6595

B、7914

C、8035

D、8335

8，多选

2、根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税额时，不得扣除的有（ ABC ）

A税收滞纳金

B个人所得税税款

C业主的工资薪金支出

D在生产经营活动中因自然灾害造成的损失

9、根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费征缴的表述中，正确的是（ ABCD ）

A 职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴

B 用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者补足

C 未在用人单位参加社会保险的非日制从业人员可以直接向社会保险费征收机构缴纳社会保险费

D 用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记

10、根据消费税法律的规定，下列各项中，纳税人应当以同类应税消费品的最高价格作为计税依据的有（ ABD ）

A.将自产应税消费品用于换取生产资料

B.将自产应税消费品用于换取消费资料

C.将自产应税消费品用于对外捐赠

D.将自产应税消费品用于投资入股

11、下列各项中，应通过应交税费核算的是（ CD ）

A、交纳的印花税

B、缴纳的耕地占用税

C、为企业员工代购代缴的个人所得税

D、增值税一般纳税人购进固定资产应支付的增值税进项税额

答案：CD

12，（一）

甲公司法定代表人为赵某，公司在P银行开立支票存款账户，预留签章为公司单位公章加会计机构负责人刘某的个人名章。2017年1月11日，赵某派业务员李某采购原料，刘某签发一张转账支票交给李某，但支票上未填写金额和收款人名称。李某与乙公司签订合同后，将支票交付乙公司会计人员张某，张某在支票上填写合同金额10万元，并在收款人栏填写乙公司。1月12日张某持支票到本公司的开户银行Q银行。拟通过委托收款方式向P银行提示付款。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、刘某填写支票时，出票日期2017年1月11日正确的填写形式是（ D）

A、贰零壹柒年壹月壹拾壹日

B、贰零壹柒年壹月零拾壹日

C、贰零壹柒年零壹月零拾壹日

D、贰零壹柒年零壹月壹拾壹日

2、刘某签发支票时，下列拟在支票上的签章中，正确的是（ A ）

A、甲公司单位公章加刘某的个人名章

B、甲公司财务专用章加刘某的个人名章

C、甲公司财务专用章加赵某的个人名章

D、甲公司单位公章加赵某的个人名章

3. 下列关于该支票出票及补记行为的表述中，正确的是（ AC ）

A. 张某可以补记支票金额10万元

B. 刘某未填写收款人名称，支票无效

C. 张某可以补记收款人为乙公司

D. 刘某未填写支票金额，支票无效

4.张某委托Q银行收取支票款项，应当办理的手续是（ ABCD ）

A. 在支票上记载背书日期

B. 在支票背书人签章栏记载“委托收款”字样

C. 在支票被背书人栏记载Q银行

D. 填制进账单,

13，（二）

甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和业务。2017年有关经营情况如下：

（1）电冰箱收入8000万元；出租闲置设备收入500万元；国债利息收入50万元；理财产品收益30万元。

（2）符合条件的广告费支出1500万元。

（3）向银行借入流动资金支付利息支出55万元；非广告性赞助支出80万元；向客户支付违约金3万元；计提坏账准备金8万元。

（4）全年利润总额为900万元。

已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年（营业）收入15%的部分，准予扣除。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是（ ABCD）。

A、出租闲置设备收入500万元

B、国债利息收入50万元

C、电冰箱收入8000万元

D、理财产品收益30万元

2、甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（ D ）

A、1275万元

B、1500万元

C、1287万元

D、1200万元

3、甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（ CD ）

A、向银行借入流动资金支付利息支出55万元

B、向客户支付违约金3万元

C、计提坏账准备金8万元

D、非广告性赞助支出80万元

4、计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（ B）

A、900+（1500-1287）+80+3+8=1204万元

B、900-50+（1500-1275）+80+8=1163万元

C、900-500+55+8=463万元

D、900-30+（1500-1200）=1170万元

14，单选

1、下列各项中，制造业企业应计入其他业务成本的是（ B）。

A公益性捐赠支出

B经营性出租固定资产的折旧费

C存货盘亏净损失

D台风造成的财产净损失

,15、某企业年初坏账准备贷方余额20万元，本年收回上年已确认为坏账的应收账款5万元，经减值测试，并确定坏账准备科目贷方余额为30万元，考虑其他因素，该企业年末应计提的坏账准备为（ D）万元。

A 30

B 10

C 5

D 15

16、2015年12月，某企业购入一台设备。初始入账价值400万元，设备于当月交付使用，预计使用寿命5年，预计净残值4万，采用年数总和法计提折旧，不考虑其他因素，2015年，该设备应计提折旧额为（ C ）万元。

A 132

B 160

C 105.6

D 96

多选

17、下列各项中，应通过事业单位“其他支出”科目核算的有（ ACD ）。

A 资产处置损失

B 对附属单位补助支出

C 现金盘亏损失

D 捐赠支出

一、单选题

1、2017年12月31日,某企业“应付账款一甲企业”明细科目贷方余额 40 000 元,“应付账款—乙企业”明细科目借方余额 10 000 元,“预付账款-丙企业”明细科目借余额 30 000 元,“预付账款—丁企业”明细科目贷方余额 6 000 元。不考虑其他因素,该企业 2017 年 12 月

31 日资产负债表“应付账款”项目期末余额为（   ）元。

A.36 000

B.40 000

C.30 000

D.46 000

【参考答案】D

2、下列各项中，企业支付生产车间机器设备日常修理费应借记的会计科目是（）。

A.制造费用

B.管理费用

C.生产成本

D.在建工程

【参考答案】B

3、下列各项中，应计入其他应付款的是（）。

A.应缴纳的教育费附加

B.

C.应付由企业负担的职工社会保险费

D.代扣代交的职工个人所得税

【参考答案】B

4、下列各项中，关于企业无法查明原因的现金短缺应借记的科目是（     ）。

A.管理费用

B.其他业务成本

C.财务费用

D.营业外支出

【参考答案】A

二、多选题

1、下列各项中，属于“应付职工薪酬”科目核算内容的有（）。

A.已订立劳动合同的全职职工的奖金

B.正式任命并聘请的独立董事津贴

C.已订立劳动合同的临时职工的工资

D.向住房公积金管理机构缴存的住房公积金

【参考答案】ABCD

2、某公司为增值税一般纳税人，2017 年 1 月 4 日购入一项无形资产，取得的增值税专用发票注明价款为 880 万元，增值税额为 52.8 万元。该无形资产预计使用年限为 5 年，按年进行摊销，预计残值为零，下列关于该无形资产的会计处理中，正确的有（）。

A.2017 年 1 月 4 日取得该项无形资产的成本为 880 万元

B.该项无形资产自 2017 年 2 月起开始摊销

C.该无形资产的应计摊销额为 932.8 万元

D.2017 年 12 月 31 日该项无形资产的累计摊销额为 176 万元

【参考答案】AD

3、下列各项中，引起应收账款账面价值发生增减变化的有（）。

A.收到应收账款

B.计提应收账款坏账准备

C.收回已作为坏账核销的应收账款

D.结转已到期未兑现的应收票据

【参考答案】ABCD

4、下列各项中，关于会计职能的表述正确的有（）。

A.核算职能是监督职能的基础

B.核算与监督是基本职能

C.监督职能是核算职能的保障

D.预测经济前景、参与经济决策和评价经营业绩是拓展职能

【参考答案】ABCD

5、下列各项中，引起企业留存收益总额增减变动的有（）。

A.用盈余公积转增资本

B.提取法定盈余公积

C.向投资者宣告分配现金股利

D.本年度实现净利润

【参考答案】ACD

6、下列各项中，属于管理会计要素的有（）。

A.工具方法

B.应用环境

C.管理会计活动

D.信息与报告

【参考答案】ABCD

7、下列各项中，关于现金折扣的会计处理表述正确的有（）。

A.收回销货款发生的现金折扣，应计入当期财务费用

B.收回销货款发生的现金折扣，应冲减当期商品收入

C.商品附有现金折扣条件，应当按照扣除现金折扣前的金额确定商品收入

D.商品附有现金折扣条件，应当按照扣除现金折扣后的金额确认应收账款

【参考答案】AC

8、下列各项中，属于“其他应付款”科目核算内容的有（）。

A.应付供货方代垫的运杂费

B.应付投资者的现金股利

C.应退回出租租赁物收取的押金

D.应付经营租入固定资产的租金

【参考答案】CD

9、下列各项中，属于事业单位净资产的有（）。

A.非流动资产基金

B.非财政补助结余

C.财政应退还额度

D.财政补助结转

【参考答案】ABD

10、某公司由甲、乙投资者分别出资 100 万元设立。为扩大经营规模，该公司的注册资本由200 万元增加到 250 万元，丙企业以现金出资 100 万元享有公司 20%的注册资本，不考虑其他因素，该公司接受丙企业出资相关科目的会计处理结果正确的有（）。

A.贷记“实收资本”科目 100 万元

B.借记“银行存款”科目 100 万元

C.贷记“资本公积”科目 50 万元

D.贷记“盈余公积”科目 100 万元

【参考答案】BC

11、2016 年 12 月 20 日,某企业购入一台设备,共原价为 2 000 万元,预计使用年限 5 年,预计净残值 5 万元,采用双倍余额递减法计提折旧。下列各项中,该企业采用双倍余额递减法计提折旧的结果表述正确的有（）。

A.应计折旧总额为 1 995 万元

B.2017 年折旧额为 665 万元

C.年折旧率为 33

D.2017 年折旧额为 800 万元

【参考答案】AD

12、下列各项中，关于利润表项目本期金额填列方法表述正确的有（）。

A.“税金及附加”项目应根据“应交税费”科目的本期发生额分析填列

B.“营业利润”项目应根据“本年利润”科目的本期发生额分析填列

C.“营业收入”项目应根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的本期发生额分析填

列

D.“管理费用”项目应根据“管理费用”科目的本期发生额分析填列

【参考答案】CD

三、判断题

1、企业委托其他单位加工的产品收回后直接对外的，不应将受托单位代收代缴的消费税计入委托加工产品的成本。（）

【参考答案】×

2、企业日常核算中不设置“预付账款”账户。期末编制资产负债表时不需填制“预付款项”项目。（）

【参考答案】×

四、不定项选择题

1、甲公司为增值税一般纳税人，商品适用的增值税税率为 17%，确认收入的同时结转成本。2017 年度甲公司发生的有关经济业务如下:

（1）3 月 1 日，与乙公司签订协议，采用预收货款方式向乙公司商品一批，该批商品的实际成本为 80 000 元，价格总额为 100 000 元；3 月 2 日收到乙公司预付款 70 000元。3 月 20 日向乙公司发出该批商品，增值税专用发票注明的价款为 100 000 元，增值税税额为 17 000 元，剩余款项已收妥。

（2）7 月 6 日，采用赊销方式向丙公司商品一批，开出的增值税专用发票注明的价款为 80 000 元，增值税税额为 13 600 元，该批商品实际成本为 60 000 元。在商品时，甲公司得知丙公司发生财务困难，短期内难以支付货款，但为了保持客户关系仍将商品发出，不符合收入确认条件。9 月 25 日，甲公司得知丙公司财务状况已好转并决定于近期支付货款，符合收入确认条件。

（3）12 月 15 日，委托丁公司商品 200 件，每件商品的实际成本为 600 元。该商品己于当日发出，按照双方协议约定，丁公司应按照每件 800 元对外商品，甲公司按照售价（不含税）的 10%向丁公司支付手续费。12 月 31 日，收到丁公司开出的代销清单，实际 100 件商品。同时收到丁公司因提供代销服务开具的增值税专用发票，增值税专用发票上注明的价款为 8 000 元，增值税税额为 480 元。

要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题：

（1）根据资料（1），下列各项中，关于甲公司采用预收货款方式商品相关科目的会计

处理结果正确的是（）。

A.3 月 20 日，应借记“应收账款”科目 47 000 元

B.3 月 20 日，应借记“主营业务成本”科目 80 000 元

C.3 月 2 日，应贷记“主营业务收入”科目 100 000 元

D.3 月 2 日，应贷记“主营业务收入”科目 70 000 元

【参考答案】B

（2）根据资料（2），下列各项中，关于甲公司采用赊销方式商品的会计处理正确的是（）。

A．9 月 25 日，符合收入确认条件:

借：银行存款

93 600

80 000

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

B.7 月 6 日，发出商品时:

13 600

借：应收账款

贷：主营业务收入

13 600

13 600

借：主营业务成本 6000

贷：发出商品 60000

C.

D.

注意：本小题选项缺失。

（3）根据资料（3），下列各项中，关于甲公司 12 月 15 日发出委托代销商品相关的会计处

理结果正确的是（ ）。

A.贷记“主营业务收入”科目 160 000 元

B.借记“委托代销商品”科目 120 000 元

C.借记“主营业务成本”科目 120 000 元

D.贷记“其他业务收入”科目 160 000 元

【参考答案】B

（4）根据资料（3），下列各项中，关于甲公司 12 月 31 日收到丁公司代销清单时相关科目

的会计处理结果正确的是（

）。

A.贷记“主营业务收入”科目 80 000 元

B.借记“费用”科目 8 000 元

C.贷记“其他业务收入”科目 80 000 元

D.借记“管理费用”科目 8 000 元

【参考答案】AB

（5）根据资料（1）至（3），下列各项中，关于甲公司 2017 年度营业收入和营本表述正确

的是（）。

A.营业收入增加 180 000 元

B.营业成本增加 200 000 元

C.营业收入增加 260 000 元

D.营业成本增加 140 000 元

【参考答案】BC

2.甲公司为增值税一般纳税人，2018 年发生的有关交易性金融资产业务如下：

1）1 月 3 日，向证券公司存出投资款 2 000 万元，同日，委托证券公司购入乙上市公司股票 50 万股，支付价款 500 万元（其中包含已宣告未发放现金股利 5 万元），另支付相关交易费用 1.25 万元，支付增值税 0.0075 万元，甲公司将该股票投资确认交易性金融资产。

2）3 月 20 日，收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户。3 月 31 日，持有的乙上市公司股票公允价值为 480 万元。

3）4 月 30 日，全部出售乙上市公司股票 50 万股，售价为 600 万元，该金融商品增值税为 5.66 万元，款项已收到。

（1）根据资料（1），下列各项中甲公司购买股票应计入“交易性金融资产—成本“”科目

的金额正确的（）万元。

A.501.325

B.495

C.500

D.501.25

【参考答案】C

（2）根据资料（1）和（2），下列各项中，3 月 20 日甲公司收到乙上市公司发放的现金股利的会计处理正确的是（）。

A.借：银行存款  5

贷：应收股利  5

B.借：其他货币资金——存出投资款 5

贷：投资收益   5

C.借：银行存款

贷：投资收益

D.借：其他货币资金——存出投资款 5

贷：应收股利

【参考答案】B

（3）根据资料（1）和（2），下列正确的是（）。

A.借记“公允价值变动损益”20 万元

B.借记“投资收益”15 万元

C.贷记“交易性金融资产-公允价值变动”20 万元

D.贷记“交易性金融资产-成本”15 万元

【参考答案】AC

（4）根据资料（1）至（3），下列关于乙公司 4 月份处置交易性金融资产账务处理正确的是（）。

A.“增值税-销项税额”减少 5.66 万元

B.“投资收益”增加 94.34 万元

C.“其他货币资金——其他货币资金”增加 600 万元

D.“交易性金融资产——成本”减少 500 万元

【参考答案】BCD

（5）根据资料（1）和（3），下列各项中，该股票投资对甲公司 2018 年度营业利润的影响

额是（）万元。

A.99.34

B.98.09

C.100

D.94.34

【参考答案】B

资料三：某企业为一般纳税人，设有一基本生车间生产间，生产 M、N 两种产品，2017年 10 月初，M 在产品直接材料成本 165 万，直接人工及制造费用 60 万元，N 产品无在产品，2017 年 10 月份，该企业发生的相关经济业务如下：

（1）8 日，采购生产 M、N 产品，所需要的材料 1 500 千克，验收合格后全部入库。增值税专票上注明价款 80 万元，增值税税额为 13.6 万元，全部款项以银行承兑汇票结算，汇票的面值为 93.6 万元，另支付银行承兑手续费 0.05 万元。

（2）20 日，发出材料共计 85 万元，其中 M、N 产品共同耗用 60 万元，车间一般耗用 12万元，出售积压材料 13 万元，生产 M、N 产品共耗用的材料费用采用定额消耗量比例法进行分配，M 产品定额消耗量 6 000 千克，N 产品定额消耗量 4 000 千克。

（3）31 日，N 产品全部未完工，M 产品完工产品数量为 800 件，月末在产品数量为 400 件，在产品完工程度为 50%，生产 M、N 产品所耗材料均在生产开始时一次投入，生产费用按约当产量比例法在完工产品与期末在产品之间进行分配。

要求：根据上述资料，假定企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析下列小题。

（1）根据材料（1），下列各项中，关于材料采购业务相关的会计处理结果正确的是（）。

A.支付银行承兑手续费时，应借记财务费用科目 0.05 万元

B.结算采购材料货款时，应贷记应付票据科目 93.6 万元

C.开具银行承兑汇票时，应贷记其他货币资金科目 93.6 万元

D.材料采购时，应借记原材料科目 93.6 万元

【参考答案】AB

（2）根据资料（2），下列各项中，关于该企业 M、N 产品材料费用分配率计算结果正确的

是（）。

A.0.0072

B.0.0085

C.0.0073

D.0.006

【参考答案】D

（3）根据资料（2），下列各项中，关于该企业发出材料相关科目的会计处理正确的是（）。

A.借记“生产成本——M 产品”科目 36 万元

B.借记“生产成本——N 产品”科目 34 万元

C.借记“其他业务成本”科目 13 万元

D.借记“主营业务成本”科目 13 万元

【参考答案】AC

（4）根据资料期初资料，资料（2）、（3），下列各项中关于 M、N 产品成本计算结果表述正确的有（）。

A.M 完工产品的直接材料成本为 134 万元。

B.N 在产品的直接材料成本为 34 万元

C.M 在产品的直接材料成本为 40.2 万元

D.N 在产品的直接材料成本为 36 万元

【参考答案】A

（5）根据期初资料和资料（1）至（3），该企业 10 月 31 日 M 产品“生产成本——直接材料”

科目余额是（

A.40.2

）万元。

B.67

C.24

D.64.2

【参考答案】B

一、单选题

1.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，不正确的是（ ）。

A.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，不得约定试用期

B.劳动合同期限不满 3 个月的，不得约定试用期

C.试用期内劳动者可随时解除劳动合同，不必提前通知用人单位

D.试用期包含在劳动合同期限内

【参考答案】C

2、对国家税务总局的具体行政行为不服的，向（ ）申请行政复议。

A.

B.国家税务总局

C.

D.向上一级税务机关

【参考答案】B

3、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天

B.纳税人发生视同不动产的，为不动产权属变更的当天

C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天

D.纳税人从事金融商品的，为金融商品所有权转移的当天

【参考答案】C

4、张某于 2012 年 1 月首次就业后一直在甲公司工作，2017 年张某可以享受的当年年休假

天数为（ ）。

A.15 天

B.0

C.10 天

D.5 天

【参考答案】D

5、根据社会保险法律制度的规定，参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄并且累计

缴费满（）年的，按月领取基本养老金。

A.20 年

B.15 年

C.5 年

D.10 年

【参考答案】B

6、根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应缴纳车船税的是（ ）。

A.商用客车

B.捕捞渔船

C.警用车船

D.养殖渔船

【参考答案】A

7、王某于某年 12 月因业绩优秀，获得第四季度奖金 3000 元，当月工资收入 4000 元，则王某 12 月应纳个人所得税（ ）元。

A.（4000－3500）×3%+3000×10%-105=210

B.（4000－3500）×3%+3000×3%=105

C.（4000+3000－3500）×10%－105=245

D.（4000－3500）×3%=15

【参考答案】C

8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.接受捐赠收入

D.股权收入

【参考答案】A

9、甲公司为增值税一般纳税人，2015 年 10 月采取折扣方式货物一批，该批货物不含税额 90 000 元，折扣额 9 000 元，额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为 17%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.（90000-9000）÷（1+17%）×17%=11769.23（元）

B.90000×17%=15300（元）

C.90000÷（1+17%）×17%=13076.92（元）

D.（90000-9000）×17%=13770（元）

【参考答案】D

10、根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“服务—生活服务”税目计缴增值税的是（ ）。

A.文化创意服务

B.车辆停放服务

C.广播影视服务

D.旅游娱乐服务

【参考答案】D

11、甲便利店为增值税小规模纳税人，2016 年第四季度零售商品取得收入 103 000 元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格 721 元。已知增值税征收率为 3%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.[103 000+721÷（1+3%）]×3%=3 111 元

B.（103 000+721）×3%=3 111.63 元

C.[103 000÷（1+3%）+721]×3%=3 021.63 元

D.（103 000+721）÷（1+3%）×3%=3 021 元

【参考答案】D

12、根据规定，单张记名预付卡资金限额不得超过（）元。

A.1 000

B.2 000

C.5 000

D.10 000

【参考答案】C

13、根据相关规定，中国人民银行当地分支行应于规定时间内对开户银行报送的核准类账户

的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准，颁发基本存款账户开户许可证。

该规定时间为（）。

A.10 个工作日

B.2 个工作日

C.5 个工作日

D.1 个工作日

【参考答案】B

14、我国车船税的税率形式是（）。

A.地区差别比例税率

B.有幅度的比例税率

C.有幅度的定额税率

D.全国统一的定额税率

【参考答案】C

15、根据关税法律制度的规定，下列应纳税额计算方法中，税率随着进口商品价格的变动而

反方向变动的是（ ）。

A.滑准税计算方法

B.复合税计算方法

C.从量税计算方法

D.从价税计算方法

【参考答案】A

16、2017 年 5 月,某国有企业 2009 年 5 月在市区购置的一栋办公楼,取得收入 10 000 万

元,签订产权转移书据,相关税费 115 万元,2009 年购买时支付价款 8000 万元,办公楼经税务

机关认定的重置成本价为 12 000 万元,成新率 70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值

额为（

A.400

）万元。

B.1485

C.1490

D.200

【参考答案】B

17、2016 年 7 月 10 日，刘某上班，9 月 10 日发现公司拖欠工资，2017 年 1 月 10 日中止劳

动关系，下列关于仲裁时效说法正确的是（ ）。

A.16 年 7 月 10 日起 3 年内有效，

B.17 年 1 月 10 日起 1 年内有效

C.16 年 9 月 10 日起 1 年内有效

D.16 年 9 月 10 日起 3 年内有效

【参考答案】B

二、多选题

1、下列情形中，属于劳动合同终止的有（）。

A.用人单位被依法宣告破产的

B.用人单位被吊销营业执照的

C.用人单位生产经营发生严重困难的

D.劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的

【参考答案】ABD

2、引起法律关系发生、变更或者消灭的下列各项中，属于法律行为的有（ ）。

A.订立合同

B.发生海啸

C.货物

D.签发支票

【参考答案】ACD

3、下列各项中，能够引起法律关系发生、变更和消灭的事实有（）。

A.自然灾害

B.公民死亡

C.签订合同

D.提起诉讼

【参考答案】ABCD

4、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有 （）。

A.电池

B.涂料

C.柴油

D.黄酒

【参考答案】CD

5、根据民事法律制度的规定，下列各项中，可导致诉讼时效中断的情形有（）。

A.义务人同意履行义务

B.权利人向义务人提出履行请求

C.权利人提起诉讼

D.因不可抗力致使权利人不能行使请求权

【参考答案】ABC

6、根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时

加计扣除的有（）。

A.研究开发费用

B.购置环保用设备所支付的价款

C.广告费和业务宣传费

D.安置残疾人员所支付的工资

【参考答案】AD

7、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位应当向劳动者支付经济补偿的有（）。

A.由用人单位提出并与劳动者协商一致而解除劳动合同的

B.固定期限劳动合同期满，用人单位维持或者提高劳动含同约定条件续订劳动合同，劳动者

不同意续订的

C.用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的

D.以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的

【参考答案】ACD

8、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（）。

A.进口高档手表

B.零售金银首饰

C.生产高档化妆品

D.委托加工白酒

【参考答案】ABCD

9、根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有（）。

A.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入

B.某职员取得的本单位优秀员工奖金

C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入

D.某高校教师从任职学校领取的工资

【参考答案】AC

10、根据社会保险法律制度的规定,下列人员中，属于工伤保险覆盖范围的有（）。

A.国有企业职工

B.民办非企业单位职工

C.个体工商户的雇工

D.事业单位职工

【参考答案】ABCD

三、判断题

1、纳税人将开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节缴纳资源税。（ ）

【参考答案】×

2、存款人未清偿其开户银行债务的，也可以撤销该银行结算账户。（ ）

【参考答案】×

3、增值税起征点的适用范围限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。（）

【参考答案】√

4、外国人在我国内工作不满一年，为个人所得税非居民纳税人。（）

【参考答案】√

四、不定项选择题

1、中国公民王某为境内甲公司技术人员。2017 年 6 月有关收支情况如下:

（1）取得基本工资 6000 元，全勤奖 200 元，季度效益奖 3600 元，加班补贴 500 元。

（2）提供维修服务，取得劳务报酬所得 1500 元，购买修理用工具支出 200 元。

（3）发表专业文章，取得稿酬所得 5000 元，将其中 2000 元直接捐赠给灾区灾民。

（4）取得境内 A 上市公司非限售股股息 6000 元，该股票于当月，持有期限为 5 个月。

已知：劳务报酬所得个人所得税税率为 20%，每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元：稿酬所得个人所得税税率为 20%，每次收入 4000 元以上的，减除 20%的费用：利息、股息、红利所得个人所得税税率为 20%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）王某当月取得的下列所得中，应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税是（）。

A.基本工资 6000 元

B.加班补贴 500 元

C.全勤奖 200 元

D.季度效益奖 3600 元

【参考答案】ABCD

（2）计算王某当月提供维修服务劳务报酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（1500-200）×20%=260 元

B.（1500-800）×20%=140 元

C.（1500-800-200）×20%=100 元

D.1500×20%=300 元

【参考答案】B

（3）计算王某当月发生专业文章稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A.（5000-2000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=336 元

B.（5000-2000）×20%×（1-30%）=420 元

C.[5000×（1-20%）-2000]×20%×（1-30%）=280 元

D.5000×（1-20%）×20%×（1-30%）=560 元

【参考答案】D

2、2017 年 1 月甲公司一批会计档案保管期满。其中有尚未结清的债权债务原始凭证，甲公司档案管理机构请会计机构负责人张某及相关人员在会计档案销毁清册上签署意见，将该批会计档案全部销毁。2017 年 9 月出纳郑某调离与接替其工作的王某办理了会计工作交接。2017 年 12 月为完成利润指标，会计机构负责人张某采取虚增营业收入等方法，调整了财务会计报告，并经法定代表人周某同意，向一公司提供了未经审计的财务会计报告。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）关于甲公司销毁会计档案的下列表述中正确的是（）。

A.档案管理机构负责人应在会计档案销毁淸册上签署意见

B.法定代表人周某应在会计档案销毁清册上签署意见

C.保管期限满但未结清的债权债务原始凭证不得销毁

D.会计机构负责人张某不应在会计档案销毁清册上签署意见

【参考答案】ABC

（2）下列关于会计人员郑某与王某交接工作的表述公中正确的是（）。

A.交接完毕，王某可自行另立新账进行会计记录

B.应由会计机构负责人张某监交

C.郑某与王某应按移交清册逐项移交，核对点收

D.移交完毕，郑某与王某以及经销人应在移交清册上签名或盖章

【参考答案】BCD

（3）关于甲公司向乙公司提供财务会计报告的下列表述中正确的是（）。

A.会计机构负责人张某应在财务会计报告上签名并盖章

B.主管会计工作的负责人应在财务会计报告上签名并盖章

C.法定代表人周某应在财务会计报告上面签名并盖章

D.财务会计报告经注册会计师审计后才能对乙公司提供

【参考答案】ABCD

（4）关于会计机构负责人张某采取虚增营业收入等方法调整财务会计报告行为性质及法律后果的下列表述中，正确的是（）。

A.可对张某处以行政拘留

B.该行为属于编制虚假财务会计报告

B.可对张某处以罚款

D.张某五年之内不得从事会计工作

【参考答案】BCD

3、甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2017 年 8 月有关经营情况如下:

（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入 1431 万元。

（2）出租餐饮设备取得含增值税收入 29.25 万元，出租房屋取得含增值税收入 5.55 万元。

（3）提供车辆停放服务取得含增值税收入 I1.1 万元。

（4）发生员工出差火车票、飞机票支出合计 10 万元。

（5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额 1.2 万元。

（6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额 1.7 万元。

（7）从农业合作社购进蔬菜，取得农产品发票注明买价 100 万元。

已知:有形动力产粗赁服务增值税税率为 17%；不动产租赁服务增值税税率为 11%；生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为 6%；交通运输服务增值税税率为 11%；农产品扣除率为 11%；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）甲公司下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计增值税的是（）。

A.餐饮服务

B.房屋租货服务

c.餐饮设备租赁服务

D.住宿服务

【参考答案】BC

（2）下列关于甲公司增值税进项税额纸扣的表述中,正确的是（）。

A.支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣

B.火车票、飞机票的进项税额准予抵扣

C.购进蔬菜的进项税额准予抵扣

D.购进卫生用具的进项税额准予抵扣

【参考答案】ACD

（3）计算甲公司当月增值税销项税额的下列式中,正确的是（ ）。

A.车辆停放收入的销项税额=11.1÷（1+11%）x11%=1.1 万元

B.房屋出租收入的销项税额=5.55÷（1+11%） x 11%= 5 万元

C.餐饮设备出租收入的销项税额=29.25+（1+17%）x17%=42 万

D.餐饮、住宿收入的销项税额=1431÷（1+6%）x6%=81 万

【参考答案】ABCD

（4）计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.1.2+1.7=2.9 万元

B. 1.2+1.7+100 x11%= 13.9 万元

C.10 x11%+1.2=2.3 万元

【参考答案】B