CRS正式落地,中国开启全球征税!资产迎来“裸奔”时代?

股权投资市场观察2019-12-02 12:48:49


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9月1日,中国进行了第一次CRS金融信息交换。CRS全球征税,内地富人将迎来“裸奔”时代?


金融账户涉税信息即将在澳大利亚、新西兰、中国大陆、中国香港、中国澳门等地之间进行第一次互换。


让贪官闻风丧胆、让海外华人忧虑不已、让中国高净值人群胆战心惊的CRS来了!



什么是CRS


CRS(Common Reporting Standard)即共同申报准则,它是基于2014年7月经济合作与发展组织(OECD)发布的《金融账户涉税信息自动交换标准》(即AEOI标准)的内容之一,旨在打击跨境逃税及维护诚信的纳税税收体制,目前已有百余个国家和地区加入CRS。


简单来说,CRS就是通过参与国家和地区之间交换税务居民资料,以提升税收透明度和打击跨境逃税。CRS对应的只是一个标准,各国将以本国法律法规的形式落实到底。


CRS来源于美国FATCA(肥猫法案)。2009年刚上台的奥巴马政府没钱,于是想出了一个方法追回美国公民海外的税,就是要求其他国家将美国纳税义务人的信息报送给税务局,效果不错。


其他西方国家一看,这个方法来钱快,也想达成了一个交换税务人信息的协议。于是,2014年7月,CRS诞生了。


CRS的目的是提升税收透明度和打击跨境逃税,说白了就是收税、追赃。



中国是何时加入CRS的?


2017年1月1日起,中国大陆和香港、澳门地区成为第二批加入CRS的国家和地区。


目前已有104个国家和地区加入CRS。中国于2015年12月17号加入CRS协定,成为第二批实施CRS的国家。我国于2017年7月1日开始实施交换系统(《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》),2018年开始交换。



而从昨天开始,“中国CRS”正式进入实战状态!


这其中,被大家熟悉的热门国家和地区有:中国大陆、香港、澳门、新加坡、瑞士、加拿大、新西兰、澳大利亚、英国、德国、法国、西班牙、葡萄牙、希腊、塞浦路斯、开曼群岛、日本、韩国等等。



那为什么要搞个“中国CRS”?


前一段时间,崔永元和范冰冰还为了逃税的事,撕的不可开交,整个娱乐圈闹得沸沸扬扬,最后也没吵出个所以然来。


说白了,还在中国的富人逃没逃税都还没弄完全弄明白,又把手伸到海外,有必要吗?


事实是,完全有必要!


为什么有必要,因为要防止资本外流!


举个例子:张小姐以中国公民的身份在新加坡的银行存了一些钱,由于新加坡和中国都加入CRS了,所以张小姐在新加坡的这些金融信息(包括开户姓名、出生日期、国籍、账户余额、利息收入以及年度付至或记入该账户的总额)会被交换回中国。


资本外流加剧,CRS不得不为!


在天朝,如果你交税有点问题,只要手眼通天,有人也就睁一只眼闭一只眼了,反正肉烂在锅里。


但是你把钱弄到国外去就不行了,往小了说是过河拆桥,往大了说这是给国家拆台!更重要的是这样会引发资本外流!


我国资本外流有多严重?


从2014年6月到2017年1月,我国的外汇储备就从39232亿美元降到29982亿美元,整整缩水了25%。(到2018年7月才回升到31179.5亿美元)


而在《2017中国私人财富报告》中,2017年近60%高净值人群(指资产净值在600万人民币(100万美元)资产以上的个人)都有境外资产配置,而在2011年这一比例仅为20%。


为啥腾讯、阿里、百度注册地不是中国,而是在加勒比海上一个岛?


其中一个原因就是为了避税。数据显示,截至去年底,我国每年由于“避税天堂”流失的税收额,就超过300亿元人民币。


(“避税天堂”开曼群岛)


不过,通过设离岸公司转移赃款也很常见。不少逃亡在国外的犯罪份子就是利用离岸公司转移赃款。


此外,富人们转移资产的手法还有很多。如利用亲戚朋友来进行“蚂蚁搬家”,利用地下钱庄转移、利用高额信用卡跨境刷卡套现等等。


给你暴富的机会还不算,你还要想尽办法拆国家的台,你既然想走,那就别怪我往回拿了!


而对于企业境外投资的管控,其实更加严格,君不见万达、海航、AB、huaxin,怎么把钱花出去的,怎么变买资产把钱还回来!


总而言之一句话,随着中国CRS的正式落地,跨境富人资产将迎来“裸奔”时代!


同时,逃税者、洗钱者和腐败分子等“隐形富豪”的海外资产将“见光死”,面临法律风险。



是哪国公民就是哪国的税务居民么?


税务居民的一般决定因素有两点:国籍(护照)、经常居住国。


CRS的核心是税务居民身份,而不是法律居民身份,而各国法律对税收居民如何定义则属于各国主权,可能会存在千差万别。


在中国,个人是否应缴纳所得税的判定标准如下:



举个例子:一个中国护照持有人李先生,取得加拿大永久居留权并且长期生活在加拿大,可以认定他是加拿大的税务居民,若他以加拿大居民身份在中国香港开设了账户,且金融资产超过一定数额的人民币,香港金融机构按照CRS协议有责任将此信息向加拿大而不是中国内地交换。


被交换的信息具体有哪些呢?


CRS中被交换的涉税信息主要包括:


‍海外机构账户类型

存款机构、托管机构、投资机构、特定的保险公司在内的金融机构。


‍资产信息类型

存款账户、托管账户、现金值保险合约、年金合约、持有金融机构的股权/债券收益。


账户内容

账户及账户余额、姓名以及出生日期(个人)、税收居住地(国别)、年度付至或记入该账户总额。


CRS将影响的人群


在中国,CRS涉及两类税收居民:

一是具有海外金融账户的中国税收居民。在中国境外拥有的符合CRS规定的金融资产,如存款、证券、投资型保险产品、投资基金、信托等,都有可能被视为当地的非居民金融账户而与中国税务局进行信息交换。


二是金融资产在中国境内的非中国税收居民。常见的是身份在国外,但是金融资产是在中国境内,比如长期多年在国内工作,就业的海外人士。其账户信息将会被收集、报送、交换给其税收居民所在国。


在上述居民中,有6类人会受到影响:


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已经移民的中国人

在美国、澳洲、加拿大、英国、新西兰等中国高净值人士比较喜欢移民的国家,税务居民每年都要披露自身的全球资产,并进行税务申报。但中国移民大多不习惯全面申报资产,也没有如实向移民国家交所得税。


根据CRS协议内容,若在中国境内有隐藏金融资产,也很有可能被披露给移民国,同时极有可能面临税务补缴及各种罚金,甚至刑事责任。

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海外有金融资产配置的人群

CRS实施后,只要是中国人(不管是否移民),且在境外(包括香港)有如下金融资产:存款帐户、托管帐户、现金价值保单、年金合同、证券帐户、期货帐户、持有金融机构的股权/债权权益等。上述这些金融资产存放的国家或地区,也会将持有人所持有的金融资产情况披露给中国大陆税务局。


举个例子,如果你是有大陆身份证的人,并在香港汇丰银行有存款500万。那么,香港汇丰银行就会把你的存款报给香港税务局,香港税务局再将你的存款信息报给大陆税务局。


这时,你需要思考的问题是:如果钱是从中国大陆出去的,资金是合法收入还是灰色收入?是合法出境还是非法地下钱庄逃避外汇监管出境?这些资金在中国是否合法纳税?纳税凭证能提供吗?这些问题,无论哪一关,都有可能涉及刑事责任

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在海外持有壳公司投资理财的人群

中国人在境外税收非常优惠的地域设立公司,并通过公司在银行等金融机构开户持有资产,或通过公司帐户来进行理财或消费,这类企业可能将被认定为“消极非金融机构”(即壳公司)。


CRS实施后,将要求作为公司实际控制人的您及公司两层拥有的金融资产均要披露,过去利用壳公司的名义来避税将变得更加困难。


在高净值客户中,最为典型的就是在维尔京群岛或开曼群岛开设离岸控股公司,然后再用公司在各家金融机构开户,持有境外的基金、股票等,这些在2017年后均面临披露。

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在海外国家或地区购买高额人寿保险

近年来,很多高净值人士为应对人民币贬值,通过各种途径多配置美元资产。在此种情况下,很多人都选择了购买境外保单,比如香港保单。


香港也是CRS签约地区,香港立法机构已经在2016年6月30号出台了《2016税务修订第3号条例》。根据该条例,香港的保险公司也要将境内高净值人士的大额保单资产信息报给中国大陆税务局,而且这个披露不是说2017年新买的保单才披露,而是说历史上已经购买的保单都要披露。

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已设立海外家族信托

很多高净值人士在海外设立了家族信托,一般在维尔京群岛、库克群岛、耿西岛、新加坡、香港、新西兰、开曼群岛等,大部分家族信托法域都成为CRS签约国。


而且,CRS协议内容规定:已设立的家族信托有关信息也要被披露,包括家族信托的委托人(即财产授予人)、保护人、受托人(通常是信托机构)、受益人。所以海外家族信托持有的金融财产是无法绕开CRS的。

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在境外设立公司从事国际贸易的人群

在本次的CRS信息交换内容中,本身并不包括海外贸易公司的金融帐户信息,但是很多做国际贸易的老板们选择的运营模式是:在境内设立实体公司搞生产经营出口,同时在离岸税收优惠地设立另一家公司,完成海外贸易的境外收款职能,这样大量的外汇收入直接进入到境外公司帐户中,同时享受了免税优惠。


但是,这次境内外同时实施CRS,会导致这一人群在境外开立的个人金融帐户资产被披露,顺藤摸瓜,中国税务局稽查时会很容易查到这些钱并不是从境内换汇出境的。


一旦查询到境外的巨额收入,不仅面临巨额个人所得税补缴,并且在境外设立公司还面临25%的企业所得税,合计税务总成本可能高达40%


交换信息后就需要交税了么?


交换完信息并不意味着你必须为这些查明的资产交税,而是应先做梳理、核实,判断哪些钱是已经完税的,哪些钱是免税的,哪些钱是不予交税的,哪些钱是真的需要交税而没有交的。


在对自己的资产做系统梳理时,切忌一些不冷静的应对方法,比如关掉账户,将资金转移到非申报区域,买一个居民身份,采用代持人架构,盲目改变资产结构等。


总体而言,CRS的目标本质是反避税,CRS的核心目的是反洗钱。


不同的人有着不同得影响 !


除了在今年9月,我国居民在境外大多数国家的金融账户信息都要被传送回国外,另外在明年12月31日,也将会完成低净值客户(指截至2017年6月30日账户加总余额不超过相当于一百万美元)的账户的调查。


简单来说,就是先捞“大鱼”,后捞“小鱼”。


但不难预测,未来,在CRS的监管下,中国内地富豪们的海外资产配置总量会往下走。


这对于普通工薪阶层而言,无疑是大快人心。(不过也就是如此了)


说到个税,真是很多北上广深上班族的心头疼,每次看到工资单都心里滴血。


从目前的个税征收来看,分配原则难以做到“量能分担”。通俗讲,就是通过个税征收来达到“劫富济贫”的效果不明显。


因为绝大多数个税是拿死工资的工薪一族交的,而靠资产收益的真正有钱人却游离在税务征管体系之外。


如今,全球反避税进程愈演愈烈,CRS风暴正在进行,这对于穷人来说影响不大,但对于贪官污吏和违法偷漏税的富人来说,绝对是一个噩耗!但CRS也并非洪水猛兽,反倒是一个契机,有助于高净值人士重新审视过去的投资状态,在合法合规的前提下,找到专业的团队,获得资产配置、税务规划、身份调整的最优安排,将使得资产保全和财富传承之路上,即使是“欲渡黄河冰塞川,将登太行雪满山”,我们依然能“长风破浪会有时,直挂云帆济沧海”。


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